Definisi Kewajiban

Kewajiban

Apa Itu Kewajiban?

Kewajiban merupakan sesuatu yang terutang baik pada seseorang ataupun perusahaan, biasanya berkaitan sejumlah uang. Kewajiban diselesaikan dari waktu ke waktu melalui transfer manfaat ekonomi termasuk uang, barang, atau jasa.

Dicatat di sisi kanan neraca, kewajiban termasuk pinjaman, hutang dagang, hipotek, pendapatan yang ditangguhkan, obligasi, jaminan, dan biaya yang masih harus dibayar.

Kewajiban dapat dikontraskan dengan aset. Kewajiban mengacu pada hal-hal yang Anda berutang atau telah meminjam; aset adalah hal-hal yang Anda miliki atau terutang.

TAKEAWAYS KUNCI

• Tanggung jawab (secara umum) adalah sesuatu yang terutang kepada orang lain.
• Tanggung jawab juga dapat berarti risiko atau kewajiban hukum atau peraturan.
• Dalam akuntansi, perusahaan membukukan kewajiban yang bertentangan dengan aset.
• Kewajiban lancar adalah kewajiban keuangan jangka pendek perusahaan yang jatuh tempo dalam satu tahun atau siklus operasi normal (misalnya hutang dagang).
• Kewajiban jangka panjang (tidak lancar) adalah kewajiban yang tercantum pada neraca yang tidak jatuh tempo selama lebih dari setahun.

Cara Kerja Kewajiban

Secara umum, tanggung jawab adalah kewajiban antara satu pihak dengan pihak lain yang belum selesai atau dibayar. Dalam dunia akuntansi, kewajiban keuangan juga merupakan kewajiban tetapi lebih ditentukan oleh transaksi bisnis sebelumnya, peristiwa, penjualan, pertukaran aset atau layanan, atau apa pun yang akan memberikan manfaat ekonomi di kemudian hari. Kewajiban lancar biasanya dianggap jangka pendek (diharapkan akan selesai dalam 12 bulan atau kurang) dan kewajiban tidak lancar bersifat jangka panjang (12 bulan atau lebih).

Kewajiban dikategorikan sebagai saat ini atau tidak lancar tergantung pada temporalitasnya. Mereka dapat mencakup layanan masa depan yang terutang kepada orang lain (pinjaman jangka pendek atau jangka panjang dari bank, individu, atau entitas lain) atau transaksi sebelumnya yang telah menciptakan kewajiban yang belum terselesaikan. Kewajiban yang paling umum biasanya yang terbesar seperti hutang dagang dan hutang obligasi. Sebagian besar perusahaan akan memiliki dua item baris ini  di neraca mereka, karena mereka adalah bagian dari operasi saat ini dan jangka panjang yang sedang berlangsung.

Kewajiban adalah aspek penting dari suatu perusahaan karena mereka digunakan untuk membiayai operasi dan membayar ekspansi besar. Mereka juga dapat membuat transaksi antar bisnis lebih efisien. Misalnya, dalam kebanyakan kasus, jika distributor Air Mineral menjualnya ke restoran, maka distributor tersebut tidak menuntut pembayaran saat mengirimkan barang. Sebaliknya, ia menagih pihak restoran untuk pembelian untuk merampingkan drop-off dan membuat pembayaran lebih mudah untuk restoran.

Distributor air mineral tersebut menganggap Uang terutang menganngapnya sebagai asset, tapi sebaliknya, pihak restoran yang berhutang kepada distributor Air mineral menganggap sebagai kewajiban.

Kewaiban juga dapat merujuk pada kewajiban hukum bisnis atau individu. Misalnya, banyak bisnis mengambil asuransi kewajiban jika pelanggan atau karyawan menuntut mereka karena kelalaian.

Definisi Kewajiban Lainnya

Umumnya, Kewajiban mengacu pada keadaan bertanggung jawab atas sesuatu, dan istilah ini dapat merujuk pada uang atau layanan apa pun yang terutang kepada pihak lain. Kewajiban pajak, misalnya, dapat merujuk pada pajak properti yang terutang pemilik rumah kepada pemerintah kota atau pajak penghasilan yang terutang kepada pemerintah federal. Ketika pengecer memungut pajak penjualan dari pelanggan, mereka memiliki kewajiban pajak penjualan atas pembukuan mereka sampai mereka mengirimkan dana tersebut ke kabupaten/ kota / Propinsi.

Penting: Kewajiban juga dapat merujuk pada potensi kerusakan seseorang dalam gugatan perdata.

Jenis Kewajiban

Bisnis mengurutkan kewajiban mereka ke dalam dua kategori: kewajban Lancar dan kewajiban jangka panjang. Kewajiban lancar adalah hutang yang harus dibayar dalam waktu satu tahun, sedangkan kewajiban jangka panjang adalah hutang yang harus dibayar dalam jangka waktu yang lebih lama. Misalnya, jika bisnis mengambil pinjaman yang harus dibayar selama periode 15 tahun, itu adalah kewajiban jangka panjang. Namun, pembayaran pinjaman yang jatuh tempo selama tahun berjalan dianggap sebagai bagian saat ini dari utang jangka panjang dan dicatat di bagian kewajiban jangka pendek dari neraca.

Kewajiban Lancar (Kewajiban Jangka Pendek)

Idealnya, analis ingin melihat bahwa perusahaan dapat membayar kewajiban lancar, yang jatuh tempo dalam waktu satu tahun, dengan uang tunai. Beberapa contoh kewajiban jangka pendek termasuk biaya penggajian dan hutang dagang, yang meliputi uang yang terutang kepada vendor, utilitas bulanan, dan pengeluaran serupa. Contoh lain termasuk:

1. Upah yang Harus Dibayar: Jumlah total pendapatan yang masih harus dibayar yang telah diperoleh karyawan tetapi belum diterima. Karena sebagian besar perusahaan membayar karyawan mereka setiap dua minggu, Kewajiban ini sering berubah.
2. Hutang Bunga: Perusahaan, sama seperti individu, sering menggunakan kredit untuk membeli barang dan jasa untuk dibiayai dalam jangka waktu yang singkat. Ini mewakili bunga atas pembelian kredit jangka pendek yang harus dibayar.
3. Dividen yang Harus Dibayarkan: Untuk perusahaan yang telah menerbitkan saham kepada investor dan membayar dividen, ini mewakili jumlah yang terutang kepada pemegang saham setelah dividen diumumkan. Periode ini sekitar dua minggu, jadi kewajiban ini biasanya muncul empat kali per tahun, sampai dividen dibayarkan.
4. Pendapatan yang Tidak Diterima: Ini adalah tanggung jawab perusahaan untuk mengirimkan barang dan/atau jasa di masa mendatang setelah dibayar di muka. Jumlah ini akan dikurangi di masa mendatang dengan entri penyeimbangan setelah produk atau layanan dikirimkan.
5. Kewajiban Operasi yang Dihentikan: Ini adalah kewajiban unik yang kebanyakan orang lihat tetapi harus diteliti lebih dekat. Perusahaan di haruskan untuk memperhitungkan dampak keuangan dari suatu operasi, divisi, atau entitas yang saat ini sedang ditahan untuk dijual atau baru-baru ini dijual. Ini juga termasuk dampak finansial dari lini produk yang sedang atau baru-baru ini ditutup.

Kewajiban Tidak Lancar (Kewajiban Jangka Panjang)

Mempertimbangkan namanya, cukup jelas bahwa setiap kewajiban yang bukan jangka pendek termasuk dalam kewajiban tidak lancar, diharapkan akan dibayarkan dalam 12 bulan atau lebih. Mengacu lagi pada contoh AT&T, ada lebih banyak item daripada perusahaan varietas kebun Anda yang mungkin mencantumkan satu atau dua item. Utang jangka panjang, juga di kenal sebagai hutang obligasi, biasanya merupakan kewajiban terbesar dan di bagian atas daftar.

Perusahaan dari semua ukuran membiayai sebagian dari operasi jangka panjang mereka yang sedang berlangsung dengan menerbitkan obligasi yang pada dasarnya merupakan pinjaman dari masing-masing pihak yang membeli obligasi. Item baris ini berada dalam fluks konstan karena obligasi diterbitkan, jatuh tempo, atau dipanggil kembali oleh penerbit.

Analis ingin melihat bahwa kewajiban jangka panjang dapat dibayarkan dengan aset yang berasal dari pendapatan masa depan atau transaksi pembiayaan. Obligasi dan pinjaman bukan satu-satunya kewajiban jangka panjang yang dikeluarkan perusahaan. Barang-barang seperti sewa, pajak tangguhan, penggajian, dan kewajiban pensiun juga dapat dicantumkan di bawah kewajiban jangka panjang. Contoh lain termasuk:

1. Kewajiban Garansi: Beberapa kewajiban tidak setepat AP dan harus diperkirakan. Ini adalah perkiraan jumlah waktu dan uang yang mungkin dihabiskan untuk memperbaiki produk setelah persetujuan garansi. Ini adalah tanggung jawab umum dalam industri otomotif, karena sebagian besar mobil memiliki jaminan jangka panjang yang bisa mahal.
2. Evaluasi Kewajiban Kontingen: Kewajiban kontingen adalah kewajiban yang mungkin terjadi tergantung pada hasil dari peristiwa masa depan yang tidak pasti.
3. Kredit yang ditangguhkan: Ini adalah kategori luas yang dapat dicatat sebagai saat ini atau tidak terkini tergantung pada spesifikasi transaksi. Kredit ini pada dasarnya adalah pendapatan yang dikumpulkan sebelum dicatat sebagai perolehan pada laporan laba rugi. Ini mungkin termasuk uang muka pelanggan, pendapatan yang ditangguhkan, atau transaksi di mana kredit terutang tetapi belum di anggap sebagai pendapatan. Setelah pendapatan tidak lagi ditangguhkan, item ini dikurangi dengan jumlah yang diperoleh dan menjadi bagian dari aliran pendapatan perusahaan.
4. Manfaat Pasca-Pekerjaan: Ini adalah manfaat yang dapat diterima karyawan atau anggota keluarga setelah pensiun, yang dibawa sebagai tanggung jawab jangka panjang yang diperolehnya. Dalam contoh Perusahan XYZ, ini merupakan setengah dari total total tidak lancar kedua setelah utang jangka panjang. Dengan perawatan kesehatan yang meningkat pesat dan kompensasi yang ditangguhkan, tanggung jawab ini tidak boleh di abaikan.
5. Kredit Pajak Investasi Yang Tidak Disusutkan : Kewajiban ini mewakili laba bersih antara biaya historis aset dan jumlah yang telah disusutkan. Bagian yang tidak diurutkan adalah kewajiban, tetapi itu hanya perkiraan kasar dari nilai pasar wajar aset. Untuk seorang analis, ini memberikan beberapa detail tentang seberapa agresif atau konservatif suatu perusahaan dengan metode penyusutannya.

Kewajiban vs. Aset

Aset adalah hal-hal yang dimiliki perusahaan atau hal-hal yang terutang kepada perusahaan dan mereka termasuk barang-barang berwujud seperti bangunan, mesin, dan peralatan serta barang-barang tidak berwujud seperti piutang, bunga yang terutang, hak paten, atau kekayaan intelektual.

Jika bisnis mengurangi kewajibannya dari asetnya, perbedaannya adalah ekuitas pemilik atau pemegang sahamnya. Hubungan ini dapat dinyatakan sebagai berikut:

Aset−Kewajiban=Ekuitas

Namun, dalam kebanyakan kasus, persamaan akuntansi ini biasanya disajikan seperti:

Aset = Kewajiban + Ekuitas

Kewajiban vs. Pengeluaran

Biaya adalah biaya operasi yang dikeluarkan perusahaan untuk menghasilkan pendapatan. Tidak seperti aset dan kewajiban, pengeluaran terkait dengan pendapatan, dan keduanya tercantum pada laporan laba rugi perusahaan. Singkatnya, pengeluaran digunakan untuk menghitung laba bersih. Persamaan untuk menghitung laba bersih adalah pendapatan dikurangi pengeluaran.

Misalnya, jika sebuah perusahaan memiliki lebih banyak pengeluaran daripada pendapatan selama tiga tahun terakhir, itu mungkin menandakan stabilitas keuangan yang lemah karena telah kehilangan uang selama tahun-tahun itu.

Pengeluaran dan kewajiban tidak boleh di samakan satu sama lain. Satu terdaftar di neraca perusahaan, dan yang lainnya terdaftar di laporan laba rugi perusahaan. Pengeluaran adalah biaya operasi perusahaan, sedangkan kewajiban adalah kewajiban dan hutang perusahaan. Pengeluaran dapat segera dibayar dengan uang tunai, atau pembayaran dapat ditunda yang akan menciptakan kewajiban.

Contoh Kewajiban

Sebagai contoh praktis untuk memahami kewajiban perusahaan, mari kita lihat contoh historis menggunakan neraca Perusahan XYZ Tahun 2020. Liabilitas lancar/jangka pendek dipisahkan dari liabilitas jangka panjang/tidak lancar pada neraca.

Perusahan XYZ dengan jelas mendefinisikan utang banknya yang jatuh tempo dalam waktu kurang dari satu tahun di bawah kewajiban lancar. Untuk perusahaan sebesar ini, ini sering digunakan sebagai modal operasi untuk operasi sehari-hari daripada mendanai barang-barang yang lebih besar, yang akan lebih cocok menggunakan utang jangka panjang.

Seperti kebanyakan aset, kewajiban dibawa dengan biaya, bukan nilai pasar, dan di bawah aturan prinsip akuntansi yang diterima secara umum (GAAP) dapat dicantumkan dalam urutan preferensi selama mereka dikategorikan. Contoh Perusahan XYZ memiliki tingkat utang yang relatif tinggi di bawah liabilitas lancar. Dengan perusahaan yang lebih kecil, item baris lain seperti hutang dagang (AP) dan berbagai kewajiban masa depan seperti penggajian, pajak akan menjadi kewajiban utang lancar yang lebih tinggi.

Hutang dagang biasanya membawa saldo terbesar, karena mencakup operasi sehari-hari. Hutang dagang dapat mencakup layanan, bahan baku, perlengkapan kantor, atau kategori produk dan layanan lainnya di mana tidak ada surat promes yang dikeluarkan. Karena sebagian besar perusahaan tidak membayar barang dan jasa saat mereka diakuisisi, hutang dagang setara dengan setumpuk tagihan yang menunggu untuk dibayar.

Bagaimana Saya Tahu Jika Sesuatu Itu Kewajiban ?

Kewajiban adalah sesuatu yang dipinjam dari, berutang kepada, atau diwajibkan kepada orang lain. Ini bisa nyata (misalnya tagihan yang perlu dibayar) atau potensial (misalnya kemungkinan gugatan).

Kewajiban belum tentu merupakan hal yang buruk. Misalnya, perusahaan dapat berhutang (kewajiban) untuk memperluas dan mengembangkan bisnisnya. Atau, seseorang dapat mengambil pinjaman untuk membeli rumah.

Bagaimana kewajiban lancar berbeda dari liabilitas  jangka panjang (noncurrent)?

Perusahaan akan memisahkan kewajiban mereka berdasarkan cakrawala waktu mereka ketika mereka jatuh tempo. Kewajiban lancar jatuh tempo dalam waktu satu tahun dan sering dibayar untuk menggunakan aset lancar. Kewajiban tidak lancar jatuh tempo dalam lebih dari satu tahun dan paling sering mencakup pembayaran utang dan pembayaran yang ditangguhkan.

Bagaimana Kewajiban Berhubungan dengan Aset dan Ekuitas?

Persamaan akuntansi menyatakan bahw aset = kewajiban + ekuitas. Akibatnya, kita dapat mengatur ulang rumus untuk membaca kewajiban = aset - ekuitas. Dengan demikian, nilai total kewajiban perusahaan akan sama dengan perbedaan antara nilai total aset dan ekuitas pemegang saham. Jika sebuah perusahaan mengambil lebih banyak kewajiban tanpa mengakumulasi aset tambahan, itu harus menghasilkan pengurangan nilai posisi ekuitas perusahaan.

Apa Itu Kewajiban Kontingen?

Kewajiban kontingen adalah kewajiban yang mungkin harus dibayar di masa depan, tetapi masih ada hal-hal yang belum terselesaikan yang membuatnya hanya kemungkinan dan bukan kepastian. Tuntutan hukum dan ancaman tuntutan hukum adalah kewajiban kontingen yang paling umum, tetapi kartu hadiah yang tidak digunakan, jaminan produk, dan penarikan juga termasuk dalam kategori ini.

Apa Saja Contoh Kewajiban yang Dimiliki Individu atau Rumah Tangga?

Seperti bisnis, kekayaan bersih individu atau rumah tangga diambil dengan menyeimbangkan aset terhadap kewajiban. Bagi sebagian besar rumah tangga, kewajiban akan mencakup pajak yang jatuh tempo, tagihan yang harus dibayar, pembayaran sewa atau hipotek, bunga pinjaman dan pokok yang jatuh tempo, dan sebagainya. Jika Anda dibayar di muka untuk melakukan pekerjaan atau layanan, pekerjaan yang terutang juga dapat ditafsirkan sebagai kewajiban.